부모가 자녀에게 주식 증여할 때 - 평가금액·10년 합산·신고 준비 확인

“자녀에게 주식을 5천만원 정도 옮겨주면 증여세가 없나요?” 주식 증여에서 먼저 확인할 것은 현재 계좌 평가액이 아닙니다. 세법상 주식 평가금액, 자녀의 과거 공제 사용액, 합산해야 할 증여 이력을 함께 봐야 합니다.

부모가 보유한 주식을 자녀에게 이전하는 절차와 증여세 신고는 별개입니다. 증여일 하루의 주가를 곱하거나 부모별로 공제를 각각 새로 적용하면 판단이 달라질 수 있습니다. 실제 이전 전에 평가·합산·기한을 확인하는 순서가 필요합니다.

확인 기준일은 2026년 10월 14일입니다. 국세청 안내와 관련 법령을 바탕으로 국내 거주 자녀에게 일반적인 국내 상장주식을 증여하는 경우를 중심으로 설명합니다. 비상장·해외주식·비거주자·특례·대주주 관련 거래는 별도 검토가 필요하며, 이 글은 개인별 세무 판단이나 신고를 대신하지 않습니다.

국세청 주식 증여 평가 기준 확인

---

먼저 확인: 주식 증여의 핵심 다섯 가지

확인할 것	일반적인 기준	주의할 점
평가	국내 상장주식 전후 각2개월 최종시세 평균	당일 주가·부모 매수가와 다름
기본 공제	거주 성년 자녀5천만원·미성년2천만원	10년 누계, 부모별·매년 신규 한도 아님
과거 합산	동일인10년 과세가액 합계1천만원 이상 등 요건	직계존속의 배우자 포함, 공제 누계와 다른 규칙
신고기한	증여한 달 말일부터3개월	증여일+90일 방식 아님
실제 이전	증권사 절차와 세무 신고 별도	계좌개설·주식이전·신고·납부 구분

공제표와 합산 요건은 국세청 증여세 계산 안내를 확인하세요. 표는 일반적인 흐름이며 거주자 여부와 특수 거래에 따라 적용이 달라질 수 있습니다.

1. 주식 증여와 현금 증여 후 매수는 다릅니다

부모가 보유한 주식을 자녀에게 넘기는 방식과 자녀에게 현금을 주고 그 돈으로 주식을 사는 방식은 증여하는 재산이 다릅니다. 주식 자체를 증여하면 주식 평가가 문제이고, 현금을 증여하면 그 현금 이전부터 확인해야 합니다.

부모가 자녀 명의 계좌를 개설했다고 해서 보유 주식이 자동으로 증여된 것은 아닙니다. 계좌 개설, 자금 입금, 주식 매수, 보유 주식 이전을 각각 구분해 기록하세요.

증권사마다 타인 명의 계좌로 주식을 이전하는 절차와 제출 자료가 다를 수 있습니다. 주식을 팔지 않고 옮길 수 있는지, 미성년 계좌는 어떤 확인이 필요한지 해당 증권사의 공식 절차를 먼저 확인해야 합니다.

증여세는 원칙적으로 재산을 받은 수증자가 부담합니다. 이 글에서는 부모가 주는 사람, 자녀가 받는 사람이라는 기본 상황을 설명하며 세금 납부 자금의 출처도 별도로 확인하도록 안내합니다. 국세청 증여세 개요

2. 국내 상장주식은 증여일 하루의 주가로 평가하지 않습니다

국세청 안내에 따르면 상장주식·코스닥상장주식은 원칙적으로 증여일 이전·이후 각 2개월간 공표된 매일의 최종시세가액 평균액으로 평가합니다. 일반적인 국내 상장주식의 기본 평가 구조입니다.

부모가 처음 매수한 단가, 주식을 옮긴 순간의 장중 가격, 증권 앱에 표시된 현재 평가액은 이 세법상 평가액과 다를 수 있습니다. 투자 손익 계산과 증여세 평가를 혼동하지 마세요.

증여 후의 시세도 포함되기 때문에 이전 당일에는 전체 평균액이 아직 확정되지 않을 수 있습니다. 당일 가격으로 ‘공제 한도에 딱 맞는다’고 판단해 수량을 정하면 신고 단계에서 차이가 생길 수 있습니다.

여기서 2개월은 단순히 앞뒤 60거래일이라는 뜻이 아닙니다. 평가기간과 해당 기간에 공표된 시세를 확인해야 하며, 거래정지·증자·합병 등 특수 상황은 별도 규정을 확인해야 합니다.

공식 기준은 국세청 증여재산 평가 안내에서 확인할 수 있습니다. 비상장주식·해외주식·최대주주 관련 평가는 이 글의 간단한 예시를 그대로 적용하지 마세요.

3. 주식 수량과 평가단가를 함께 기록하세요

일반적인 단순 사례에서는 평가단가에 증여 수량을 곱해 주식의 증여재산가액을 계산합니다. 다만 특수한 권리나 평가 조정이 있는 경우에는 단순 곱셈만으로 끝나지 않을 수 있습니다.

예를 들어 평가단가가 6만원으로 확정되고 800주를 증여했다면 단순 평가액은 4,800만원입니다. 이때 평가단가 6만원은 증여일 현재가가 아니라 적용 평가 기준으로 확인한 값이라는 가정입니다.

여러 종목을 이전했다면 종목별 수량과 평가 기준을 정리한 후 합계를 확인하세요. 서로 다른 종목을 한 종목의 평균 가격으로 계산하거나 계좌 전체 평가액만 복사하면 근거를 설명하기 어렵습니다.

주식분할·무상증자·합병 등으로 수량이나 기준가격이 바뀌었다면 거래 명세와 평가 자료를 함께 검토해야 합니다. 일반 계산기의 숫자만으로 특수 상황을 해결하려고 하지 마세요.

4. 성년 5천만원·미성년 2천만원은 매년 새로 생기는 한도가 아닙니다

거주자인 자녀가 직계존속에게 증여받는 일반적인 증여재산공제는 성년 5천만원, 미성년 2천만원입니다. 이 금액은 10년간의 누계 공제 한도이지 매년 또는 증여 건별 한도가 아닙니다.

성년·미성년 여부와 거주자 여부는 실제 증여 시점을 기준으로 확인해야 합니다. 해외에 사는 자녀라고 모두 비거주자이거나 국내 계좌를 가졌다고 모두 거주자인 것은 아니므로 필요한 경우 세무 확인을 받으세요.

아버지와 어머니에게 각각 5천만원씩 별도의 기본 공제를 받는 구조로 생각하면 안 됩니다. 직계존속 공제는 자녀가 과거에 해당 구분으로 사용한 공제와 함께 확인해야 합니다.

조부모에게 받은 증여 이력도 공제 사용액을 확인할 때 빠뜨리지 마세요. 다만 과세가액의 ‘동일인 합산’과 공제의 ‘직계존속 누계 한도’는 다른 규칙이므로 모든 조상 증여를 무조건 한 과세가액으로 합치는 것 역시 틀릴 수 있습니다.

구분	일반 공제 한도	같이 확인할 사항
성년 자녀가 직계존속에게 받는 증여	10년 누계5천만원	이전에 적용받은 직계존속 공제
미성년 자녀가 직계존속에게 받는 증여	10년 누계2천만원	증여 시점의 미성년 여부·과거 공제
아버지·어머니가 각각 증여	각각 새5천만원으로 보지 않음	공제 누계·동일인 배우자 합산
혼인·출산 공제	조건 충족 시 별도 통합1억원	기간·관계·이전 사용액 확인

5. 10년 합산은 과거 공제 확인과 따로 정리해야 합니다

국세청은 해당 증여일 전 동일인에게 10년 이내 받은 재산의 과세가액 합계가 1천만원 이상이면 그 과세가액을 가산하도록 설명합니다. 증여자가 직계존속일 때 동일인에는 그 배우자가 포함됩니다.

따라서 부부인 부모에게 나누어 받았다고 합산 규칙을 피하는 것은 아닙니다. 반면 부모와 조부모 등 관계가 다른 증여자를 모두 동일인으로 취급해서 계산해서도 안 됩니다.

과거에 받은 재산은 현금뿐 아니라 주식·부동산 등도 함께 점검해야 합니다. 증여자, 날짜, 당시 평가액, 신고 내용, 적용 공제, 납부세액을 따로 정리하면 두 규칙을 혼동하는 일을 줄일 수 있습니다.

이전에 납부한 증여세가 있다면 이번 합산 계산에서 기납부세액 공제 등 추가 확인이 필요합니다. 과거 세금과 이번 단순 산출세액을 무조건 더하거나 빼는 방식으로 실제 납부액을 확정하지 마세요.

합산 구조와 공제표는 국세청 증여세 계산 흐름도를 참고했습니다. 특례·합산배제 재산은 일반 증여와 구분해야 합니다.

6. 사례로 보는 평가액과 남은 공제의 차이

아래는 국내 거주 성년 자녀의 일반 증여를 설명하기 위한 가상 사례입니다. 실제 평가기간·가족관계·공제 이력·특례·기납부세액을 판정하는 결과가 아닙니다.

공제를 한 번도 쓰지 않았다는 가정에서 평가액 4,800만원의 주식을 받으면 기본 공제 5천만원 이내입니다. 그러나 과거 증여가 있으면 이번 금액만 보고 세액이 없다고 판단할 수 없습니다.

아버지에게 3년 전 현금 3천만원을 받고 이번에 같은 아버지에게 평가액 6천만원의 주식을 받는 경우를 생각해 보세요. 일반 합산 요건에 해당한다는 가정에서는 총 9천만원을 확인하고 10년 공제 한도 5천만원을 적용하는 구조입니다.

반면 당일 현재가로 4,960만원이라고 생각했지만 세법상 평가액이 5,120만원으로 확정되면 공제 한도와 비교하는 금액도 달라집니다. 수량을 정하기 전에 평가 방식과 과거 공제를 확인해야 하는 이유입니다.

가상 사례	확인할 구조	의미
과거 공제 없음, 평가액4,800만원	성년 직계존속 기본 공제5천만원과 비교	다른 요건·이력이 없다는 가정
3년 전 부친 현금3천만원, 이번 부친 주식6천만원	합산9천만원·공제5천만원을 검토	이번6천만원만 보고 판단하지 않기
당일 예상4,960만원, 최종 평가5,120만원	세법상 평가액으로 한도 비교	당일 주가 기준 예상과 차이 가능
혼인 공제 사용 후 출산 공제 검토	통합1억원과 이전 사용액 확인	각각1억원씩 새 한도 아님

7. 혼인·출산 추가 공제는 조건과 통합 한도를 확인하세요

일반 직계존속 공제와 별도로 혼인·출산 증여재산공제가 적용될 수 있습니다. 거주자가 직계존속에게 받는 증여 등 법정 요건을 갖춘 경우의 제도이지 누구나 받는 추가 공제는 아닙니다.

혼인은 혼인신고일 전후 2년 이내, 출산은 자녀 출생일 또는 입양일부터 2년 이내 증여 등 기간 요건을 확인해야 합니다. 결혼식 날짜나 출생신고를 접수한 날을 무조건 기준으로 삼지 마세요.

혼인과 출산 각각 1억원씩 총 2억원을 추가 공제받는 것으로 이해하면 안 됩니다. 두 공제로 이미 받았거나 받을 금액의 통합 한도는 1억원입니다.

적용을 계획한다면 이전 사용액과 관련 증빙을 확인하세요. 혼인 전 공제 후 요건이 충족되지 않는 경우 등에는 후속 세무 문제가 생길 수 있으므로 구체 상황은 따로 검토해야 합니다. 상속세 및 증여세법 제53조의2

8. 신고기한은 증여일에서 바로 3개월을 세는 방식이 아닙니다

일반적인 증여세 신고·납부기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 증여 당일부터 90일을 세거나 주식을 이전한 순간부터 딱 3개월을 더하는 방식과 다릅니다.

예를 들어 증여일이 2026년 9월 10일이라면 기본 신고기한은 2026년 12월 31일입니다. 이는 날짜 계산 예시이며 실제 거래의 증여일 인정과 기한 특례를 확인한 후 적용해야 합니다.

기한이 공휴일·토요일·근로자의 날 등에 해당하면 다음날 규정을 적용합니다. 연휴가 이어지는 경우에는 실제 최종 기한을 국세청 세무일정에서 다시 확인하세요.

국세청은 기한 내 신고 시 신고세액공제 3%를 안내합니다. 다만 실제 적용 대상 세액과 다른 세액공제를 함께 봐야 하므로 증여재산가액의 3%를 돌려받는 제도로 읽으면 안 됩니다.

신고기한과 납부를 놓치면 가산세 등이 발생할 수 있습니다. 평가기간이 끝난 뒤 자료를 정리하고 기한 전에 검토할 시간을 확보하세요. 국세청 신고 시 유의사항

9. 신고 준비자료: 계약·이전·평가·과거 증여를 연결하세요

주식을 증여하기로 한 내용, 실제 이전 내역, 평가 근거, 가족관계, 과거 증여·공제 사용 내역을 한 세트로 정리하세요. 서류 제목 하나만 갖추는 것보다 거래를 일관되게 설명할 수 있는 자료가 중요합니다.

증여계약서는 당사자·종목·수량·약정 내용을 설명하는 자료가 될 수 있습니다. 그러나 계약서에 쓴 날짜만으로 모든 경우의 세법상 증여일이 자동 확정된다고 생각하면 안 됩니다.

증권사의 이전·입고 명세에서 실제 수량과 날짜를 확인하고, 평가명세서에는 적용 평가 기준과 계산 근거를 정리하세요. 준비자료와 법정 제출서식은 구분하여 최신 서식을 확인해야 합니다.

국세청은 일반 증여 신고 시 과세표준신고 및 자진납부계산서, 증여재산 및 평가명세서, 기타 입증서류 등을 안내합니다. 채무 인수나 특례가 있다면 추가 자료가 필요할 수 있습니다.

준비자료	확인할 내용	목적
증여 약정 자료	당사자·종목·수량·약정 내용	거래 설명, 날짜만으로 세법 판정하지 않기
주식 이전 명세	실제 이전·입고 날짜와 수량	계약 내용과 실제 거래 연결
평가 근거	적용 기간·시세·계산 방식	당일 평가액과 구분
과거 증여 내역	증여자·날짜·평가액·공제·납부세액	합산·남은 공제 확인
관계·특례 증빙	가족관계·거주자·혼인/출산 자료 등	공제 적용 조건 확인
신고·납부 기록	접수증·실제 납부 확인	저장·모의계산과 제출 완료 구분

10. 홈택스 신고는 증권사 이전과 별개의 절차입니다

증권사에서 주식 이전을 완료했다고 증여세 신고까지 자동 완료되는 것은 아닙니다. 이전 절차와 세무 신고·납부를 나누어 준비해야 합니다.

홈택스에서 증여세 관련 신고와 평가 안내를 확인할 수 있습니다. 화면이 개편될 수 있으므로 오래된 메뉴 위치만 따라가기보다 공식 사이트에서 ‘증여세’와 ‘상속·증여재산 평가’를 검색해 안내를 확인하세요.

일반적인 신고는 받는 자녀의 정보와 증여자 정보, 재산 종류·평가액, 합산 재산과 공제 등을 확인하는 과정입니다. 미성년 자녀의 신고 접근·대리 절차는 공식 안내에서 확인해야 합니다.

제출 후에는 접수 여부와 납부 여부를 따로 확인하세요. 모의계산 결과를 보는 것, 임시 저장하는 것, 신고서를 실제 제출하는 것은 같은 일이 아닙니다.

11. 세금이 없을 것 같아도 거래 기록은 남겨야 합니다

공제 한도 안이라고 생각해도 평가액과 과거 공제를 먼저 점검해야 합니다. 이번 주식의 당일 평가액이 작다는 이유만으로 최종 세액이 0원이라고 단정할 수는 없습니다.

실제 세액이 없는 경우의 신고 필요성·처리 방법은 거래 조건과 적용 규정을 확인해 판단하세요. 이 글은 모든 무세액 증여에 신고 의무가 있다고 단정하거나, 기록 없이 넘겨도 된다고 안내하지 않습니다.

나중에 다른 재산을 증여받을 때 과거 증여일·가액·공제 사용 여부가 다시 중요해질 수 있습니다. 접수증·평가 근거·이전 명세를 안전하게 보관하면 이후 설명에 도움이 됩니다.

부모가 자녀의 증여세를 대신 내주면 그 납부가 추가 증여로 취급될 수 있습니다. 연대납부의무 등 예외는 별도이므로 납부 자금을 누가 마련하는지까지 검토하세요. 국세청 항목별 설명

12. 다음 상황은 간단한 안내만으로 판단하지 마세요

비상장주식, 해외주식, 비거주자 거래, 최대주주 관련 평가, 가업승계 특례, 담보·채무가 있는 증여는 일반적인 국내 상장주식 사례와 다를 수 있습니다.

증여 직후 매도하거나 증여를 취소·반환할 계획이 있다면 관련 세무 처리를 사전에 확인하세요. ‘주식으로 주면 세금이 항상 줄어든다’거나 ‘다시 돌려주면 무조건 처음부터 없던 거래가 된다’는 설명은 피해야 합니다.

자녀 계좌를 부모가 실질적으로 자기 자금처럼 사용하거나 증여 명의를 빌리는 상황도 별도 검토가 필요합니다. 계좌의 명의와 실제 소유·관리·자금 흐름을 설명할 수 있어야 합니다.

세무 상담을 받을 때에는 종목·수량·예정 이전일·관계·과거 증여와 공제·거주자 여부를 정리해 가세요. 질문을 구체화하면 평가와 공제 중 어느 부분을 추가로 검토해야 하는지 파악하기 쉽습니다.

자주 묻는 질문

Q1. 주식을 옮긴 날의 주가로 증여세를 계산하나요?

일반적인 국내 상장주식은 원칙적으로 증여일 전후 각2개월의 최종시세 평균액으로 평가합니다. 하루 주가와 다를 수 있습니다.

Q2. 부모가 처음 산 단가로 평가하면 되나요?

부모의 매수단가는 증여세 평가 기준을 대신하지 않습니다. 적용되는 재산 평가 방식으로 증여재산가액을 확인하세요.

Q3. 성년 자녀는 매년5천만원을 받을 수 있나요?

기본 공제는 10년 누계 한도입니다. 매년 새5천만원이 생기는 것으로 계산하면 안 됩니다.

Q4. 아버지와 어머니에게 각각5천만원 공제되나요?

직계존속 공제 누계와 동일인 합산을 함께 확인해야 합니다. 부모별로 기본 공제를 각각 새로 적용하는 구조가 아닙니다.

Q5. 과거 현금 증여와 이번 주식 증여도 연결되나요?

동일인·기간·가액 요건에 따라 과거 재산을 합산할 수 있습니다. 재산 종류가 다르다는 이유로 과거 증여를 제외하지 마세요.

Q6. 미성년 자녀의 기본 공제는 얼마인가요?

거주 미성년자가 직계존속에게 받는 일반 공제는10년 누계2천만원입니다. 과거 사용액과 실제 증여 시점의 요건을 확인하세요.

Q7. 혼인과 출산 공제는 각각1억원인가요?

각 요건을 충족하더라도 두 공제로 공제받았거나 받을 금액의 통합 한도는1억원입니다. 이전 사용액과 기간을 확인해야 합니다.

Q8. 신고기한은 주식 이전일부터90일인가요?

일반적인 신고기한은 증여일이 속한 달의 말일부터3개월입니다. 공휴일 등 기한 특례도 확인하세요.

Q9. 증권사에서 이전하면 신고도 자동으로 되나요?

주식 이전과 증여세 신고는 별도 절차입니다. 신고 접수와 납부 완료도 따로 확인해야 합니다.

Q10. 공제 이내면 아무 기록도 없어도 되나요?

평가액·과거 공제·거래 조건을 확인하고 기록을 보관하세요. 무세액 거래의 신고 처리 여부는 구체 조건에 맞춰 확인해야 합니다.

Q11. 부모가 증여세를 대신 내줘도 되나요?

연대납부의무 등 예외와 달리 대납 자체가 추가 증여로 취급될 수 있습니다. 납부 자금 출처와 해당 요건을 확인하세요.

Q12. 해외주식·비상장주식도 이 방식인가요?

이 글은 일반적인 국내 상장주식을 중심으로 설명합니다. 해외·비상장·비거주자·특례 거래는 평가와 과세 범위를 별도로 검토하세요.

마무리: 이전 전에 평가·과거 기록·신고기한을 맞추세요

자녀에게 주식을 줄 때는 증권사 이전 절차만 확인하고 끝내지 마세요. 세법상 평가액, 과거 증여와 공제 이력, 증여일과 신고기한을 함께 확인해야 거래를 설명할 수 있습니다.

주가 하락이나 공제 숫자만으로 절세를 보장할 수는 없습니다. 실제 상황이 복잡하다면 이전 전에 자료를 정리해 세무 확인을 받고, 공식 신고 안내와 접수·납부 결과를 확인하세요.

함께 보면 좋은 글

• 주식 첫 주문 방법 - 지정가·시장가·미체결·취소까지 초보자 체크리스트 — 현금 증여 후 매수와 보유 주식 이전은 다른 절차입니다. 주문 기본을 확인할 때 참고하세요.
• 해외주식 원화 수익률 계산기 - 주가·환율·수수료 함께 계산 — 투자 손익 계산용입니다. 증여세 평가 자료를 대신하지 않습니다.

공식 참고 자료

• 국세청 — 증여재산 평가
• 국세청 — 증여세 계산 흐름·공제·합산
• 국세청 — 신고 시 유의사항·기한·서류
• 상속세 및 증여세법 제53조의2 — 혼인·출산 공제
• 국세청 — 증여세 항목별 설명
• 국세청 홈택스 — 실제 평가·신고·납부 안내 확인.

확인일:2026년10월14일. 숫자 사례는 명시한 가정의 자체 예시입니다. 실제 거래의 증여일·평가액·공제·합산·신고 의무·납부세액은 개인별 사실관계와 적용 법령에 따라 확인하세요.

 

📷 사진 펼쳐보기 / 접기

이미지는 이해를 돕기 위한 AI 생성 예시이며 실제 계좌·세무 신고 화면·납세자·공식 기관 자료가 아닙니다.